PROCEDIMIENTO DE IDENTIFICACIÓN Y NOTIFICACIÓN A EMPRESAS FANTASMAS E INEXISTENTES

14 Septiembre 2016

El Servicio de Rentas Internas (SRI), mediante Resolución,  emitió la normativa que regula el procedimiento de identificación y notificación de los sujetos pasivos, que para efectos tributarios,  serán considerados como empresas inexistentes o fantasmas, así como respecto de personas naturales y sociedades con actividades supuestas y/o transacciones inexistentes.

En lo principal, para la respectiva  identificación de las empresas mencionadas, el SRI efectuará un análisis de la real ejecución de actividades y/o transacciones económicas con la información del propio contribuyente o de terceros que consta en sus bases de datos. Una vez verificada la información, el SRI notificará al sujeto pasivo para que desvirtúe dicha calidad en 5 días. Si dentro del término previsto no desvirtúa las consideraciones del SRI, el sujeto pasivo  será notificado con la resolución administrativa, con lo que se suspenderá de oficio el RUC y la vigencia de autorizaciones de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios.

Además el SRI publicará el listado de los sujetos pasivos considerados de la forma señalada, así como también, el listado de sus clientes, para que quienes se crean perjudicados por dichos sujetos puedan iniciar las acciones pertinentes.

Los contribuyentes que en sus declaraciones, hubieren utilizado los comprobantes de venta, documentos complementarios y/o comprobantes de retención emitidos por estas empresas y  no contaren con documentación que respalde la realidad económica de las transacciones, deberán corregir sus declaraciones. En caso de que la Administración Tributaria detecte que un contribuyente no corrigió sus declaraciones, pese a encontrarse en el supuesto señalado en el inciso anterior, podrá ejercer su facultad determinadora.

La utilización de estas empresas será considerada como práctica de planificación fiscal agresiva.

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